Что касается бухгалтерского учета, то согласно ПБУ 6/01 возможность изменения первоначальной стоимости основных средств возможна только в строго ограниченных случаях. Например, при их достройке, реконструкции, модернизации или переоценке. В данном случае ничего этого не происходит. С учетом этого, если организация приняла решение об объединении основных средств (основанием для которого служит единое свидетельство о регистрации права собственности), ранее числящихся как разные инвентарные номера, организация должна внести корректировки в бухгалтерский и налоговый учет. В «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 2.0) операция по объединению двух объектов основных средств не автоматизирована. Рассмотри пример в котором у организации ООО «Строитель» объединяются два объекта основных средств: «Здание 1» и «Здание 2».
Объединение нескольких объектов ос в один – как отразить в бухучете?
В то же время если к существующему зданию сооружается пристройка, имеющая с ним общую стену (стены) и фундамент, то она учитывается в составе стоимости здания (то есть как единый инвентарный объект с ним).
Дело в том, что по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ) здания, примыкающие друг к другу и имеющие общую стену, считаются отдельными объектами только при условии, если каждое из них представляет собой самостоятельное конструктивное целое.
Внимание
В данном случае здание и пристройка функционально и конструктивно взаимосвязаны.
Возможна ситуация, когда компания приобретает два земельных участка, впоследствии объединенных в один.
При объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок, существование таких смежных земельных участков прекращается.
У собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок.
Как объединить несколько основных средств в одно без использования счета 91
Указанная операция отражается в бухгалтерском учете внутренними записями по счету 01 «Основные средства».
Выбытие двух участков и поступление одного нового в учете не отражают.
В этом случае право собственности на объект недвижимого имущества не прекращается.
Важно
Происходит лишь его преобразование. Записи в бухгалтерском учете по формированию нового участка делают после получения свидетельства о праве собственности на него.
Основные средства, подлежащие госрегистрации Право собственности на некоторые основные средства подлежит обязательной государственной регистрации.
В первую очередь это касается объектов недвижимости.
Объединение основных средств в "1с:бухгалтерии 8"
Если подобные положения в учетной политике не закреплены, имущество, соответствующее необходимым критериям, учитывают в составе основных средств независимо от его стоимости.
Мнение специалистаВ учетной политике организации должны быть утверждены лимит стоимости основных средств (до 40 000 руб.), а также возможность учета основных средств в пределах этого лимита в составе материально-производственных запасов.
При отсутствии таких положений в учетной политике актив принимается к учету в составе основных средств на счете 01 «Основные средства».
Я. Степовая, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, член Палаты налоговых консультантов, О.
Объединение основных средств
Компания купила автомобиль для последующей перепродажи. Его стоимость была учтена на счете 41 «Товары». Впоследствии машина стала использоваться для нужд самой компании.
В этой ситуации она полностью соответствует определению не материально-производственных запасов (товаров), а основных средств.
Следовательно, стоимость транспорта должна быть переведена со счета 41 на счет 01 «Основные средства».
При этом на машину должна начисляться амортизация в обычном порядке.
Включение в состав основных средств отдельных объектов
Машина Начисление амортизации Линейный способ 100 1 000 000 1 000 000 10 000 1 000 000 10 000 990 000 Борта к машине Начисление амортизации Линейный способ 100 100 000 100 000 1 000 100 000 1 000 99 000 Отчет «Ведомость амортизации ОС» за Март Основное средство Первоначальная стоимость Стоимость для вычисления амортизации Амортизация за период Стоимость на конец периода Амортизация на конец периода Ост.
стоимость
Машина Начисление амортизации Линейный способ 100 1 000 000 1 000 000 10 000 1 000 000 20 000 980 000 Борта к машине Начисление амортизации Линейный способ 100 100 000 100 000 1 000 100 000 2 000 98 000 Отчет «Ведомость амортизации ОС» за Апрель Основное средство Первоначальная стоимость Стоимость для вычисления амортизации Амортизация за период Стоимость на конец периода Амортизация на конец периода Ост.
Объединение участков завершено. У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др.
услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.
Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.
Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Жижина Екатерина. Дата обновления статьи 11.09.2016 «СИТЕК» — это: Компания, которая существует с 2009 года, занимает одну из лидирующих позиций в Удмуртии по качеству обслуживания программных продуктов 1С.
- Автоматизация производственных предприятий
- Сопровождение и поддержка вашей 1С.
Основное средство представляет собой
объект со всеми приспособлениями и
принадлежностями. Это может быть отдельный
конструктивно обособленный предмет,
предназначенный для выполнения
определенных самостоятельных функций, или
обособленный комплекс конструктивно
сочлененных предметов, составляющих единое
целое, который предназначен для выполнения
определенной работы. Единицей
бухгалтерского учета основных средств
является инвентарный объект. Согласно п.6
ПБУ 6/01 комплекс конструктивно сочлененных
предметов - это один или несколько
предметов одного или разного назначения,
имеющих общие приспособления и
принадлежности, общее управление,
смонтированных на одном фундаменте, в
результате чего каждый входящий в комплекс
предмет может выполнять свои функции
только в составе комплекса, а не
самостоятельно. В случае наличия у одного
объекта нескольких частей, имеющих разный
срок полезного использования, каждая такая
часть учитывается как самостоятельный
инвентарный объект.
В нашем случае речь
идет, по сути, о различных частях одного
объекта - складе 1 и складе 2, которые могут
выполнять свои функции только в составе
комплекса, а не самостоятельно. Поскольку
эти части комплекса имеют разные сроки
полезного использования, каждая такая
часть учитывается как самостоятельный
инвентарный объект.
Объединение
нескольких инвентарных номеров в один
инвентарный объект не предусмотрено
Общероссийским классификатором основных
фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением
Госстандарта России от 26.12.1994 N 359,
положениями которого определено, что
объектом, выступающим как сооружение,
является каждое отдельное сооружение со
всеми устройствами, составляющими с ним
единое целое. Кроме того, по правилам
бухгалтерского учета стоимость основных
средств, в которой они приняты к
бухгалтерскому учету, не подлежит
изменению, кроме случаев достройки,
дооборудования, реконструкции,
модернизации, частичной ликвидации и
переоценки объектов основных средств.
Таким образом, действующим
законодательством не установлен порядок
объединения двух самостоятельных
инвентарных объектов основных средств в
один. Это относится и к случаю, когда
планируется объединить несколько частей
одного объекта (комплекса), имеющих разный
срок полезного использования и учитываемых
в бухгалтерском учете как самостоятельные
инвентарные объекты.
Объединение двух
инвентарных объектов основных средств
происходит путем выбытия первоначальных
объектов и "создания" на их основе нового
основного средства. У этого вновь
созданного основного средства будут свой
инвентарный номер, иная стоимость для целей
бухгалтерского и налогового учета, срок его
службы может отличаться от срока службы
основных средств, на основе которых оно
было создано. Эти операции должны быть
отражены в налоговом и бухгалтерском учете
с составлением бухгалтерских справок.
Возможно также оформление "выбытия" объекта
"Склад 2" с соответствующим увеличением
инвентарной стоимости объекта "Склад 1"
ввиду его дооборудования (в 2000 г.). Впрочем,
на наш взгляд, этот вариант небезупречен.
Правильнее было бы пригласить оценщика и
провести оценку рыночной стоимости объекта
"Склад 1" с учетом дооборудования, однако
результаты такой переоценки можно будет
отразить в бухгалтерском балансе только на
1 января будущего года.
В формах
документов по списанию основных средств
(форма N ОС-4) в соответствующие разделы
введены реквизиты о корреспонденции счетов
при заполнении сведений о затратах,
связанных со списанием основных средств с
бухгалтерского учета, и о поступлении
материальных ценностей от списания. В нашем
случае затрат на списание нет, а сумма
поступлений материальных ценностей от
списания равна остаточной стоимости
объектов.
Принятие решения об
объединении отдельных объектов основных
средств (или различных частей одного
объекта с разными сроками полезного
использования) в единый инвентарный объект
не должно привести к искажению начисления
амортизационных отчислений и,
следовательно, определения финансового
результата организации для целей как
бухгалтерского, так и налогового учета.
Чтобы избежать возможных споров с
налоговыми органами, можно рекомендовать
выбрать срок полезного использования
нового объекта и норму амортизации таким
образом, чтобы это не привело к
существенному изменению начисления
амортизационных отчислений как в текущем,
так и в будущие отчетные периоды. Другими
словами, общий объем амортизационных
отчислений, начисленный по новому
объединенному объекту, должен быть равен
сумме величин амортизации, которые должны
были бы быть начислены по каждому
самостоятельному объекту основных средств
до объединения.
Относительно срока
полезного использования следует отметить,
что Классификация основных средств,
включаемых в амортизационные группы,
утвержденная Постановлением Правительства
Российской Федерации от 01.01.2002 N 1, в
соответствии со ст.258 НК РФ может
использоваться и для целей бухгалтерского
учета при определении срока полезного
использования объектов основных средств,
которые принимаются к бухгалтерскому учету
после 1 января 2002 г.
Постановлением
Госкомстата России от 21.01.2003 N 7 утверждены
согласованные с Минфином России и
Минэкономразвития России унифицированные
формы первичной учетной документации по
учету основных средств и краткие указания
по их применению. В частности, для
оформления хозяйственных операций по
списанию основных средств используется
форма N ОС-4 "Акт о списании объекта основных
средств (кроме автотранспортных средств)".
Формы N N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б используются для
оформления и бухгалтерского учета
операций, связанных с движением основных
средств.
Пообъектный учет основных
средств ведется бухгалтерией организации
на инвентарных карточках (формы N ОС-6 - на
каждый объект, N ОС-6а - на группу объектов).
Инвентарная карточка открывается в
бухгалтерии в одном экземпляре. Заполнение
инвентарных карточек (инвентарной книги)
производится на основе форм N N ОС-1, ОС-1а и
ОС-1б и технических паспортов и других
документов на приобретение, сооружение,
перемещение и списание объектов основных
средств. На основании соответствующих
документов в инвентарных карточках
производятся записи об их перемещении,
дооборудовании, реконструкции,
модернизации, капитальном ремонте и
списании с бухгалтерского учета.
Л.Колесниченко
Аудитор
Подписано
в печать
20.10.2004
"Финансовая газета",
2004, N 43
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете объединение двух веток ж.д. путей с разными годами ввода в эксплуатацию. Каждое из них амортизировалось.
Вопрос: В организации на балансе есть два основных средства - ж.д.пути, с разными годами ввода в эксплуатацию, изначально они оприходованы как разные объекты, каждое из них амортизировалось. Теперь руководством принято решение об объединении двух объектов в один, Как эту операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Ответ: В данном случае объединение объектов можно отразить в том же порядке, что и объединение двух зданий в одно. Порядок отражения таких операций в бухгалтерском и налоговом учете приведен в рекомендации ниже в полном ответе.
Обоснование
Как оформить и учесть поступление основных средств, требующих госрегистрации
Ситуация: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете объединение двух зданий в одно
Бухучет
Выберите вариант учета самостоятельно и утвердите его в учетной политике. Правил, как в бухучете отражать объединение двух зданий, в законодательстве нет. Принимая решение, руководствуйтесь принципом приоритета содержания над формой (п. 1 ПБУ 1/2008).
Когда организация объединяет два здания в одно, ни одно из основных средств фактически не выбывает. В результате такого объединения экономические выгоды организации не уменьшаются и не увеличиваются. Поэтому нет оснований отражать в бухучете прочие доходы или расходы.
Изменение инвентарного объекта основных средств, которое не влияет на финансовый результат, не отражайте на синтетических счетах бухучета. Такие разъяснения есть в Рекомендациях , которые приведены в письме Минфина России от 28 декабря 2016 № 07-04-09/78875 .
Объединение двух объектов можно отразить в бухучете как реконструкцию основного средства . Какого именно из двух, решите сами. Решение о реконструкции оформите приказом руководителя . Новые характеристики объединенного здания зарегистрируйте в государственном реестре .
Затраты на реконструкцию одного из основных средств учтите на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (п. 42 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 № 91н). Откройте к нему субсчет «Расходы на реконструкцию»:
Дебет 08 субсчет «Расходы на реконструкцию» Кредит (60, 10, 16, 23, 68, 69, 70...)
- учтены расходы на проведение реконструкции;
Дебет 08 субсчет «Расходы на реконструкцию» Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
- учтены расходы на госрегистрацию изменений в реестре прав собственности.
Организация присоединила к реконструируемому объекту второе основное средство. Его остаточную стоимость тоже перенесите на счет 08 субсчет «Расходы на реконструкцию». Для этого к счету 01 целесообразно открыть специальный субсчет «Объединение основных средств»:
- отражена первоначальная (восстановительная) стоимость присоединяемого основного средства;
- отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта;
Дебет 08 субсчет «Расходы на реконструкцию» Кредит 01 субсчет «Объединение основных средств»
- остаточная стоимость присоединенного объекта включена в расходы на реконструкцию другого основного средства.
Когда закончите реконструкцию, включите затраты, которые учли на счете 08 , в первоначальную стоимость основного средства либо учтите их обособленно на счете 01 «Основные средства». Если выбрали первый вариант учета, то сделайте проводку:
Дебет 01 Кредит 08 субсчет «Расходы на реконструкцию»
- увеличена первоначальная стоимость основного средства на сумму затрат по реконструкции.
Результаты реконструкции в виде присоединения одного основного средства к другому отразите в инвентарных карточках учета основных средств (например, по форме № ОС-6 или ОС-6а) или в инвентарной книге (например, по форме № ОС-6б, которую применяют малые предприятия).
Налоговый учет
В налоговом учете отразите данную операцию как выбытие двух объектов недвижимости и создание нового объекта после объединения зданий.
Амортизацию по выбывшим зданиям прекратите начислять с месяца, следующего за месяцем, в котором данные здания были списаны (п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
Остаточную стоимость выбывших зданий учтите в расходах и одновременно включите в доходы в виде стоимости материалов, полученных при списании зданий ( , п. 13 ст. 250 НК РФ). Эта стоимость сформирует первоначальную стоимость вновь созданного здания.
Кроме того, в первоначальную стоимость здания включите:
- расходы, связанные с объединением двух зданий;
- расходы на регистрацию права собственности (если они понесены до ввода здания в эксплуатацию).
Начислять амортизацию по вновь созданному зданию нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором здание введено в эксплуатацию. Такой порядок применяется независимо от факта подачи документов на госрегистрацию права собственности .
Пример, как отразить в бухучете и при расчете налога на прибыль объединение двух зданий в одно
ЗАО «Альфа» имело на балансе два здания: «Склад № 1» и «Склад № 2». В июле 2017 года «Альфа» объединила эти здания в одно, оформив это как реконструкцию. Для этого руководитель издал приказ о реконструкции «Склада № 2» и присоединении к нему «Склада № 1». Расходы на работы по объединению зданий составили 590 000 руб. (в т. ч. НДС - 90 000 руб.).
В июле «Альфа» заплатила госпошлину за регистрацию изменений в государственном реестре о правах собственности - 15 000 руб. (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Эту сумму бухгалтер учел в расходах на реконструкцию «Склада № 2». Реконструкцию закончили в августе. В этом же месяце зарегистрировали изменения в государственном реестре о правах собственности.
Первоначальная стоимость зданий составляла:
- «Склад № 1» - 5 000 000 руб.;
- «Склад № 2» - 5 500 000 руб.
Зданиям был установлен срок полезного использования (восьмая амортизационная группа):
- «Склад № 1» - 20 лет (240 мес.);
- «Склад № 2» - 22 года (264 мес.).
Период эксплуатации зданий составлял:
- «Склад № 1» - 40 месяцев;
- «Склад № 2» - 48 месяцев.
Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации составила (по июль включительно):
- «Склад № 1» - 833 400 руб.;
- «Склад № 2» - 1 000 032 руб.
В июле бухгалтер сделал такие проводки в учете:
Дебет 01 субсчет «Объединение основных средств» Кредит 01
- 5 000 000 руб. - отражена первоначальная стоимость присоединяемого «Склада № 1»;
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Объединение основных средств»
- 833 400 руб. - списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации «Склада № 1»;
Дебет 08 «Расходы на реконструкцию» Кредит 01 субсчет «Объединение основных средств»
- 4 166 600 руб. (5 000 000 руб. - 833 400 руб.) - остаточная стоимость «Склада № 1» включена в расходы на реконструкцию «Склада № 2»;
Дебет 08 Кредит 60
- 500 000 руб. - отражены расходы на проведение работ по перепланировке здания;
Дебет 19 Кредит 60
- 90 000 руб. - отражен входной НДС со стоимости работ по перепланировке здания;
Дебет 08 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
15 000 руб. - начислена госпошлина за регистрацию объекта недвижимости;
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
- 15 000 руб. - уплачена госпошлина за госрегистрацию права собственности на здание.
В августе:
Дебет 01 Кредит 08 «Расходы на реконструкцию»
- 4 681 600 руб. (4 166 600 руб. + 500 000 руб. + 15 000 руб.) - увеличена первоначальная стоимость «Склада № 2» на сумму расходов на реконструкцию.
Срок полезного использования «Склада № 2» после реконструкции в бухучете оставили прежним. Реконструкция длилась менее 12 месяцев, поэтому амортизацию не приостанавливали.
В налоговом учете бухгалтер учел в июле выбытие двух объектов основных средств - «Склада № 1» и «Склада № 2». В августе он отразил в составе амортизируемого имущества новый объект «Склад № 3» по первоначальной стоимости 9 181 568 руб. (8 666 568 руб. + 500 000 руб. + 15 000 руб.). Начиная с сентября бухгалтер начал начислять по нему амортизацию.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в
1С:Франчайзи "ИТЭС-Консалтинг"
г. Тюмень
02.10.2013
При учете объектов недвижимости бухгалтер может столкнуться с такой ситуацией, что два разных инвентарных объекта объединяются в один. Например, фирма владела двумя зданиями, которые располагались на одном земельном участке и общем фундаменте. На каждое из них было оформлено отдельное свидетельство о регистрации права собственности. Впоследствии они были аннулированы и компанией получено единое свидетельство на обе постройки. Можно ли объединить оба здания и учитывать их как единый объект?
В налоговом учете нельзя разделять или объединять объекты основных средств. Такая позиция чиновников выражена в письме Минфина России от 20 июня 2012 г. № 03-03-06/1/313. Решение ведомства спорное, ведь запрет на объединение объектов не прописан в кодексе. Что касается бухгалтерского учета, то согласно ПБУ 6/01 возможность изменения первоначальной стоимости основных средств возможна только в строго ограниченных случаях. Например, при их достройке, реконструкции, модернизации или переоценке. В данном случае ничего этого не происходит.
С учетом этого, если организация приняла решение об объединении основных средств (основанием для которого служит единое свидетельство о регистрации права собственности), ранее числящихся как разные инвентарные номера, организация должна внести корректировки в бухгалтерский и налоговый учет.
В "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0) операция по объединению двух объектов основных средств не автоматизирована.
Рассмотри пример в котором у организации ООО "Строитель" объединяются два объекта основных средств: "Здание 1" и "Здание 2". На момент объединения оба здания уже введены в эксплуатацию и ежемесячно на их стоимость начисляется амортизация, что наглядно видно из отчета "Ведомость амортизации ОС" за сентябрь 2013 г.
В октябре 2013 г. было принято решение, что остаточная стоимость основного средства "Здание 1" должна быть включена в состав основного средства "Здание 2".
Создадим документ "Списание ОС". Списываем основное средство "Здание 1". Вместо счета расходов указываем счет 08.03. Таким образом, после проведения документа, получаются проводки:
ДТ 20.01 КТ 02.01 – списана амортизация за текущий месяц
ДТ 02.01 КТ 01.09; ДТ 01.09 КТ 01.01 – выводится остаточная стоимость ОС с учетом накопленной амортизации
ДТ 08.03 КТ 01.09 – остаточная стоимость ОС списана на виртуальный объект строительства "Здание".
Т.е. на счете 08.03 по объекту "Здание" аккумулируется остаточная стоимость основного средства "Здание 1", которую мы перенесем на основное средство "Здание 2".
Для этого создадим документ "Модернизация ОС". Основное средство "Здание 2" мы модернизируем на объект "Здание". В табличной части "Основные средства" указывается объект "Здание", в табличной части "Бухгалтерский и налоговый учет" по кнопке "Рассчитать" автоматически рассчитываются суммы модернизации. В табличной части "Основные средства" по кнопке "Заполнить – заполнить Для списка ОС" табличная часть заполняется суммами стоимости ОС "Здание", модернизации и амортизации (накопленной и списываемой в этом месяце).
Документ формирует проводку:
ДТ 01.01 КТ 08.03 на сумму остаточной стоимости основного средства "Здание 1", тем самым включая эту сумму в стоимость ОС "Здание 2". Что наглядно видно из отчета "Ведомость амортизации ОС" за ноябрь 2013 г.
После проведенных операций, амортизация начисляется только на основное средство "Здание 2", в сумме: амортизация ОС "Здание 1" + амортизация ОС "Здание 2"
Бирюков Сергей, Мигунова Ирина, специалисты отдела консалтинга компании "Катран ПСК" - 25.10.2009
Внимание: все примеры показаны в программе «1С: Бухгалтерия Предприятия 8», редакции 1.6.
Задача: 2 основных средства с одинаковым сроком эксплуатации и с разной стоимостью приняты к учету в одно время. Например, Машина (1 000 000 руб.) и Борта к машине (100 000) со сроком эксплуатации 100 мес. ОС были приняты к учету в начале января 2009 года. Прошло некоторое время, в ходе которого на данные ОС начислялась амортизация.Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Февраль
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Март
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Апрель
В мае было решено, что борта к машине были учтены как отдельное ОС ошибочно. Было определено, что Борта к машине должны быть включены в состав ОС Машина.
Алгоритм решения
1. Оформляется документ «Списание ОС».
Порядок заполнения документа: 1. Дата - начало месяца, в котором проводится «слияние ОС» 2. Счет БУ и НУ – счет 08.03 3. Аналитика затрат – виртуальный объект строительства «Слияние машины и бортов к машине» 4. В табличной части указывается ОС – Борта к машине. По кнопке «Заполнить – заполнить для списка ОС» табличная часть заполняется суммами первоначальной и остаточной стоимости ОС и суммами накопленной амортизации.
Документ формирует следующие проводки:
ДТ 20 КТ 02 – списана амортизация за текущий месяц
ДТ 02 КТ 01.09; ДТ 01.09 КТ 01.01 – выводится остаточная стоимость ОС с учетом накопленной амортизации
ДТ 08.03 КТ 01.09 – остаточная стоимость ОС списана на виртуальный объект строительства
2. Оформляется документ «Модернизация ОС».
Порядок заполнения документа:
1. Дата – обязательно позже даты списания ОС борта к машине.
2. Событие – Модернизация ОС
3. Объект строительства - виртуальный «Слияние машины и бортов к машине»
4. В табличной части «Основные средства» указывается объект ОС Машина, в табличной части «Бухгалтерский и налоговый учет» по кнопке «Рассчитать» автоматически рассчитываются суммы модернизации.
5. В табличной части «Основные средства» по кнопке «Заполнить – заполнить Для списка ОС» табличная часть заполняется суммами стоимости ОС, модернизации и амортизации (накопленной и списываемой в этом месяце).
Документ формирует проводку ДТ 01.01 КТ 08.03
на 96 000 руб., тем самым включая сумму модернизации (остаточную стоимость ОС борта к машине) в стоимость ОС Машина.
При закрытии месяца программа уже не будет формировать проводки по списанию амортизации ОС борта к машине, так как они уже были сформированы документом «Списание ОС».
В итоге мы можем видеть, что в июне сумма амортизации ОС Машина составила 11 000 руб., которая включает в себя сумму амортизации ОС Машина (10 000) и сумму амортизации ОС борта к машине (1 000), которую мы в мае включили в стоимость ОС Машина.
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Май
|
Основное средство |
Начальная стоимость |
Стоимость для вычисления амортизации |
Увел. стоимости |
Уменьш. стоимости |
Амортизация за период |
Стоимость на конец периода |
Амортизация на конец периода |
Ост. стоимость |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Машина |
Начисление амортизации |
Линейный способ |
1 000 000 |
1 056 000 |
96 000 |
10 000 |
1 056 000 |
40 000 |
1056000 |
||
|
Борта к машине |
Начисление амортизации |
Линейный способ |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
1 000 | |||||
Отчет "Ведомость амортизации ОС" за Июнь
Мы видим, что в июне списывается амортизация по ОС Машина на сумму 11 000 (это амортизация машины – 10 000 и бортов к машине – 1 000 (см. амортизацию за февраль-апрель 2009)).
