Овердрафт - это денежные средства (кредитные ), которыми могут воспользоваться предприятия и предприниматель, исчерпавший лимит на своем счету. Простыми словами, если денежных средств на счету у предпринимателя не хватает, то банк может на кратковременный период, выделить дополнительные денежные средства.

Существует несколько видов овердрафта:

• 1) стандартный овердрафт;
• 2) овердрафт авансом;
• 3) овердрафт под инкассацию;
• 4) технический овердрафт.

Следовательно, способы расчет лимита овердрафта для каждого вида будут разными. Рассмотрим их подробнее.

Расчет лимита стандартного овердрафта:

Чтобы рассчитать лимит данного вида овердрафта, необходимо минимальный месячный кредитный оборот клиента разделить на 2. Минимальный месячный усеченный кредитный оборот, можно рассчитать, беря три максимальных поступления из данных за три полных месяца. И из образовавшихся усеченных оборотах за указанный период, выбирают месяц с наименьшим оборотом. Именно этот месяц и используется в дальнейших расчетах.

L = T / 2

Расчет лимита овердрафта авансом:

В данном расчете необходимо использовать тот же усеченный месячный кредитовый оборот, который мы рассчитывали при стандартном овердрафте, но сумма оборота уменьшается на сумму предстоящих платежей и все это делится на 3. Предстоящие платежи - это обязательства клиента по погашению задолженности + процентов по кредиту.

L = T (a) / 3

Расчет лимита овердрафта под инкассацию:

Расчет по лимиту, для данного вида овердрафта заключается в делении минимального объема наличных поступлений за месяц на 1,5.

Для определения объема наличных поступлений на счет клиента, необходимо взять три максимально зачисленные денежные выручки по трем последним месяцам и выбрать из них наименьшую.

L = I / 1.5

Расчет лимита технического овердрафта.

Необходимо взять гарантированную сумму поступлений на расчетный счет клиента на протяжении трех последующих рабочих дней и умножить на 0,95. Как только на счет клиента поступят ожидаемые средства, технический овердрафт клиента закрывается.

L = 0.95 x S

Разные банки, могут использовать различные методики для расчета лимита овердрафта, но основные формулы не меняются. Лимиты по стандартному овердрафту, овердрафты авансом и под инкассацию, должен рассчитываться каждый месяц. Так как деятельность клиента, а в результате и денежные потоки, могут быть разными.

А если клиент хочет увеличить свою сумму лимита овердрафта, то необходимо следить за платежами. Они не должны быть единичными и очень крупными, при необходимости, их лучше разделить на несколько средних.

Важным этапом в процессе оформления овердрафта является расчет допустимого лимита кредитования. Как и в большинстве других кредитных продуктов его величина зависит от ряда факторов, среди которых основными выступают кредитная история, уровень долговой нагрузки, финансовые результаты деятельности клиента и некоторые другие.

Что это такое?

Овердрафт, как и другие виды кредитных услуг, имеет допустимые размеры, устанавливаемые банками и прочими кредитными организациями согласно их тарифам и условий как определенный диапазон значений.

На практике это выглядит по-разному, например:

• от 100 000 до 1 000 000 рублей . Означает что минимальной и максимальной суммой кредитования в форме овердрафта являются соответственно указанные выше суммы;
• до 50% от оборота (дохода).
  

  Такое определение величины овердрафта напрямую отсылает к показателям финансовой деятельности клиента, а именно, уровню подтвержденных доходов или оборотов по его расчетному счету, по которому и будет устанавливаться овердрафт.

  Согласно такому условию, клиент не может получить больше половины суммы среднемесячных оборотов по счету за некий период.

Как в первом, так и во втором случае точный размер доступного овердрафта не сообщается заранее, а определяется банком после обработки заявки клиента.

Делается это в основном по двум причинам:

1. Принадлежность клиента к определенной категории.
   

   Новым заемщикам, о финансовой дисциплине которых кредитор не имеет достоверной информации зачастую предлагаются сокращенные лимиты кредитования во избежание рисков неплатежеспособности.

   И, наоборот, клиентам, которые уже давно пользуются кредитами банка и своевременно их выплачивают, банк готов предоставить более высокие лимиты для расчетов.

2. Правильная оценка рисков и анализ финансовых показателей клиента. Очевидно, что при уровне доходов клиента меньшем, чем его долговая нагрузка, у того возникнут сложности с исполнением условий кредитного договора.
   

Указанные в большинстве банков максимально допустимые лимиты кредитования, в том числе при оформлении овердрафта, как правило, относятся к наиболее лояльным клиентам или заемщикам, уровень дохода которых и полнота предоставленных документов, всецело удовлетворяют действующие кредитные процедуры учреждения.

Хотите узнать, на каких условиях банки готовы выдать б/у автомобиль в лизинг для юридических лиц? Тогда мы рекомендуем вам, перейти по ссылке, и прочесть статью.

Чем опасен овердрафт для юридических лиц? Ответ на этот, и многие другие интересные вопросы, вы найдете в статье.

Какие условия принимаются в расчет?

В практике кредитования всех без исключения банков применяются различные схемы расчета доступных клиентам кредитных лимитов.

Совокупность подобных расчетов на основе собственных или адаптированных алгоритмов именуется скоринговой оценкой.

Для расчета лимита овердрафта или любого другого кредитного продукта применяются такие показатели:

• кредитная история и данные о финансовой дисциплине. То, какими кредитами пользовался клиент, насколько своевременно он их выплачивал, имели ли место досрочные погашения задолженности или пролонгация займа;
• полнота предоставленных документов.
  

  Учитываются такие нюансы, как подача клиентом минимального количества документов или дополнительных сведений о себе, актуальность предоставленной информации и прочее;

• наличие поручительства, созаемщиков или гарантий третьей стороны. При дополнительном обеспечении лимит овердрафта может быть увеличен, а стоимость его использования, наоборот, уменьшена;
• опыт сотрудничества и срок ведения бизнеса или трудоустройства, если овердрафт оформляется физическим лицом и другие.
  

  Чем дольше клиент ведет коммерческую деятельность или имеет больший стаж трудовой деятельность, тем выше его надежность как заемщика.

Непосредственно на расчет величины лимита овердрафта влияют следующие параметры:

• уровень дохода, оборотов по счету или выручки клиента. Эти данные используются в первую очередь в том случае, если лимит кредитования устанавливается в виде процентного отношения к этим показателям.
  

  В иных случаях, на основе данных о доходах или оборотах рассчитывается уровень допустимой долговой нагрузки и как следствие, размер овердрафта;

• срок кредитования или период непрерывной задолженности. Чем меньше сроки кредитования или период непрерывной задолженности, тем меньше лимиты финансирования, хотя однозначной зависимости тут нет;
• ставка финансирования в виде % годовых.
  

  Помимо размера овердрафта, банки зачастую устанавливают диапазон допустимых значений процентной ставки, от размера которой также может зависеть уровень финансирования.

  В случае овердрафта такая практика является весьма распространенной.

Виды и порядок расчета в формулах

Овердрафт от инвестиционного кредита или займа на приобретение определенного имущества отличает прежде всего сокращенный лимит кредитования - не выше среднемесячного оборота по счету.

При этом пакет необходимых документов и процедура оформления также будут сокращенными.

Так или иначе, порядок расчета лимита кредитования в рамках овердрафта обобщенно выглядит следующим образом:

• клиент подает заявку на оформление овердрафта и необходимую информацию согласно инструкции - документы, выписки, отчетность и прочее;

• банк обрабатывает полученную информацию и удовлетворяет просьбу клиента или корректирует запрашиваемый размер кредита;

• клиент принимает условия и получает доступ к заемным средствам, используя их в рамках положений кредитного договора.

В зависимости от вида овердрафта схема расчета его лимита и порядок ее проведения может отличаться.

Наиболее часто используются такие подходы к расчету кредитного лимита по овердрафту:

1. Овердрафт на стандартных условиях. Для наглядности приведем формулу Л = О * х%.
   

   В данном случае Л - лимит овердрафта, О - кредитовый оборот за месяц по расчетному счету, х% - процентное соотношение оборотов, которое устанавливается в качестве лимита.

   В условиях кредитования банк заранее оговаривает за какой период в прошлом оцениваются среднемесячные обороты - за три, шесть или более месяцев. Значение х% также выводится на основании скоринговой оценки заемщика.

2. Овердрафт на условиях аванса. Этот вид овердрафта применяется для новых клиентов, у которых еще не было, но планируются обороты по счетам, открытым в банке-кредиторе.
   

   Рассчитывается он по формуле Л = О(а) / 3, где Л - лимит овердрафта, О(а) - кредитовый оборот по счету клиента за вычетом платежей на погашение задолженности в других банках, 3 - количество отчетных периодов, на основе которых производится расчет (3 последних месяца).

   В качестве отправной точки для установки лимита кредитования в расчет принимается месяц с наименьшим объемом оборотов по счету.

3. «Технический» овердрафт.
   

   При его расчете банк-кредитор может не принимать во внимание финансовые результаты деятельности клиента и его кредитную историю, но в то же время оцениваются гарантированные поступления на счет заемщика.

   К таким гарантированным поступлениям относят возврат депозита, в том числе открытого в банке-кредиторе, дебиторскую задолженность, резервы для осуществления валютообменных операций через казначейство банка-кредитора и другие.

   Методика его расчета не имеет фиксированной формулы и производится на основе данных о размерах гарантированных платежей, сроках их поступления, периоде кредитования и прочих параметрах.

При использовании формул банки-кредиторы могут применять дополнительные синтетические коэффициенты, которые корректируют выводимые значения с учетом таких особенностей, как:

• срок ведения клиентом бизнеса и дата его регистрации;
• наличие дополнительных гарантий;
• обеспеченность залоговым имуществом;
• уровень долговой нагрузки в других банках и другие.

Расчет максимального лимита кредитования

Максимальный размер овердрафта, в пределах установленного кредитной политикой банка допустимого лимита, может выдаваться клиенту только при условии соответствия клиента всем требованиям процедуры оформления и его высокому рейтингу.

Чаще всего для получения максимального лимита потенциальному заемщику необходимо:

• предоставить помимо требуемого набора документов дополнительные сведения, подтверждающие его платежеспособность или финансовое состояние;
• иметь безупречную кредитную историю;

• иметь определенный стаж сотрудничества с банком-кредитором, который позволит классифицировать его как лояльного или постоянного клиента;

• предоставить дополнительные гарантии исполнения обязательств - поручительство, залог, прочее.

В перечисленных случаях, оценка кредитного рейтинга клиента при проведении скоринга будет наиболее высокой для получения финансирования в максимально допустимом размере.

Ищите ответ на вопрос - как получить кредит на покупку жилья под материнский капитал? Тогда наша статья, будет вам весьма полезна.

Как получить газель в лизинг для физических лиц без первоначального взноса, читайте по предложенной ссылке.

А узнать больше о неразрешенном овердрафте, можно здесь.

Как рассчитать проценты?

Подавляющее большинство предложений от банков отличаются обязательным условием ежемесячного обнуления овердрафта.

В противном случае к ставке за использование кредитных средств будут добавлены штрафные санкции в виде повышенной процентной ставки от суммы задолженности за каждый день ее наличия.

• фактический срок пользования средствами в рамках предоставленного овердрафта (в днях);
• размер задолженности;
• действующая ставка;
• количество дней в расчетном году - високосный или обычный.

Если клиент воспользовался кредитными средствами многократно, например, сначала на сумму Х, а затем до момента погашения овердрафта по сроку повторно произвел расходную операцию в счет кредитных средств на сумму У, то расчет процентов необходимо будет производить сначала исходя из задолженности в размере Х, а затем исходя из ее величины Х+У, когда клиент повторно воспользовался кредитными средствами, не погасив при этом прежний долг.

В этом случае будет применяться формула П(д) = (Ст / 100 / Дг * Кд) * Рк, где П(д) - начисленные проценты за фактическое использование овердрафта, Ст - годовая ставка по овердрафту, Дг - количество дней в расчетном году, Кд - фактический срок пользования овердрафтом в днях, Рк - сумма задолженности.

Примеры

Допустим, клиент на протяжении января 2018 года 2 раза воспользовался овердрафтом - сначала на сумму 30 000 рублей 11.01.2016 и затем на 45 000 рублей 22.01.2016.

Дата обязательного погашения задолженности по овердрафту приходится на первый день месяца, следующего за отчетным.

Овердрафт был погашен клиентом 01.02.2016, то есть ровно в допустимый срок. Итого, расчетный период составит 22 дня, включая дату использования первой суммы и дату полного погашения. Годовая ставка по овердрафту составляет 15%.

С 11.01.2016 по 22.01.2016 (задолженность - 30 000 рублей ) начисленные проценты составят (15/100/366*12)*30 000=147,54 рубля .

За период с 22.01.2016 по 01.02.2016 (задолженность составит 30 000 + 45 000 = 75 000 рублей) начисленные проценты составят (15/100/366*11)*75 000=338,11 рубля.

Итоговая задолженность клиента по начисленным процентам за указанный период составит 147,54+338,11=485,65 рубля .

В банке вам необходимо будет предоставить копию трудовой книжки и справку по форме 2-НДФЛ или другой документ, подтверждающий уровень вашего дохода. Данное не распространяется на тех, чья заработная перечисляется выбранного банка. Одно из основных преимуществ овердрафта в том, что, однажды оформив , вы можете пользоваться им много раз. Но как и в случае с любым кредитом, в выдаче карты вам могут отказать.

Если вы являетесь участником зарплатного проекта или корпоративным клиентом банка, то можете рассчитывать на достаточно высокий кредитный лимит. Иногда банки выдают с кредитной линией только данной категории клиентов. В большинстве банков величина овердрафта рассчитывается следующим образом: сумма оборотных средств за прошедшие 3 месяца, поделенная на 50%, или не более 75% годового дохода.

Расчетная с овердрафтом часто выдается вкладчикам на случай, если у клиента появится срочная необходимость в денежных средствах. Воспользовавшись открытой для него кредитной линией, вкладчик может получить нужную сумму и не терять проценты по вкладу. В этом случае размер овердрафта целиком и полностью зависит от суммы вклада (от 30 до 80%).

Видео по теме

Обратите внимание

Средняя процентная ставка по овердрафту 18-20% годовых в рублях. Максимальный срок – 30 дней. Сильной разницы в условиях предоставления овердрафта в различных банках не наблюдается.

Полезный совет

Овердрафт - это возобновляемая кредитная линия. Пополнив счет и закрыв свой долг, вы сможете снова воспользоваться овердрафтом в любой момент. Обратите внимание, что при поступлении денежные средства в первую очередь идут на погашение долга.

Овердрафт предоставляется банком, в виде денежных средств на расчетный счет, открытый в данном банке, для оплаты расчетных документов организацией, частным предпринимателем. Т.е. банк как бы временно увеличивает вам остаток на расчетном счету в виде краткосрочного кредита. Удобная форма при временном недостатке средств на счетах позволяет вовремя исполнить обязательства по расчетам с поставщиками или партнерами.http://relevantmedia.ru/fms_claimed_assignment_inbox

Инструкция

Существует несколько видов овердрафта: стандартный; авансовый (предоставляется перспективным клиентам с целью привлечения на обслуживание расчетного счета именно в данном банке); под инкассацию (оформляется, если обороты клиента составляют не менее 75% от средств, проходящих по счету); технический (оформляется только под гарантированные поступления средств на счет клиента, например, возврат срочного депозита, сделки на валютной бирже).

Основные требования, которым вы должны соответствовать для получения лимита овердрафта на расчетный счет: опыт работы по виду деятельности не менее года; пользование услугами банка не менее 6 месяцев; вы должны иметь ненулевые обороты по счету; денежные средства должны поступать на ваши счета не менее 3 раз в неделю (кроме авансового вида овердрафта); по вашему счету не должно быть картотеки (неоплаченных платежных требований).

Для получения овердрафта вам нужно предоставить учредительные документы организации (копия устава, выписка из ЕГРЮЛ, решение о выборе генерального директора, копии паспорта директора и главного бухгалтера). Кроме этого, вас возможно попросят предоставить справку об оборотах по счетам в других банках; справку об отсутствии задолженности по кредитам из банков, где у вас, возможно, открыты еще расчетные счета. Для получения технического овердрафта, помимо всех перечисленных документов надо будет иметь заявку на его предоставление. В заявке опишите те операции, по которым вы ожидаете поступление средств на свой расчетный счет, приложите подтверждающие документы (платежные поручения, договора).

Лимит выдаваемого овердрафта рассчитывается индивидуально. На его расчет влияют следующие факторы: обороты по счетам, продолжительность вашего сотрудничества с данным банком и т.п. Каждый вид имеет свою методику расчета. Лимиты по выданным и вновь выдаваемым овердрафтам пересматриваются банком в среднем раз в месяц.

Полезный совет

Для того чтобы использование овердрафта принесло вам пользу, а не вред, нужно знать некоторые его особенности. Вам нужно будет раз в месяц гасить задолженность путем зачисления денежных средств на свой расчетный счет; проценты начисляются только на фактическую задолженность, каждый день вечером остатки средств будут списаны со счета на погашение суммы овердрафта.

Совет 3: Что такое овердрафт для физических лиц и его особенности

Овердрафт - это хорошая замена потребительскому кредиту.

Овердрафт - это краткосрочный займ по дебетовой карте, лимит по овердрафту устанавливается из платежеспособности и надежности клиента.

Подать заявку на оформление овердрафта могут все физические лица, у которых есть дебетовая пластиковая карта банка кредитора. Или одновременно можно подать заявку на выпуск дебетовой карты и установление лимита овердрафта по карте. Для оформления необходимо соблюдение некоторых пунктов:

• заполненное заявление-анкета;
• предоставление паспорта;
• наличие постоянной регистрации в регионе оформления;
• непрерывный трудовой стаж не менее 1 года;
• отсутствие просрочек по предыдущим кредитам.

Особенности:

• Овердрафт оформляется не более чем на 1 год, затем его можно переоформить или закрыть совсем.
• Обязательна взаимопривязка с дебетовой картой.
• Процентная ставка меньше или равна потребительским кредитам.
• Отсутствует комиссия за снятие наличных денежных средств.
• Проценты начисляются только тогда, когда клиент воспользовался лимитом овердрафта.
• Проценты за пользование услугой начисляются ежедневно. Списание процентов и восстановление лимита происходит сразу при поступлении собственных средств на счет карты.
• Денежные средства необходимо вносить на счет карты один раз в месяц.

Существует два вида овердрафта: разрешенный - это тот лимит, в пределах которого можно пользоваться денежными средствами, и неразрешенный - это превышение установленного лимита. Эту разницу необходимо погашать в течение 2 дней, иначе могут возникнуть штрафные санкции.

Видео по теме

Овердрафт является разновидностью банковского кредита. Его отличие от обычного займа – привязка к конкретному расчетному счету и использование лимита несколько раз в течение срока кредитования. Начисление комиссии за пользование деньгами происходит по определенной схеме. Как именно – читайте в статье.

Расчет процентов по овердрафту

Предоставляется клиентам банка на условиях возвратности и платности. Уровень процентных ставок зависит от тарифов конкретного банка и категории заемщика. Методика расчета регламентирована Центробанком России. Применяют четыре способа расчета процентов по овердрафту:

• по фиксированной ставке;
• по формуле расчета простых процентов;
• по формуле расчета сложных процентов;
• по плавающей процентной ставке.

Большинство банков использует расчет процентов от фактически израсходованных средств. Поэтому заемщику выгоднее как можно быстрее погашать задолженность.

При исчислении процентов по овердрафту учитывают:

• ставку;
• количество дней в году;
• количество дней использования кредитной линии.

Средняя комиссия за пользование овердрафтом составляет 20-25% в год. Проценты начисляются с учетом приходных и расходных операций по счету.

Во всех кредитных организациях процесс оформления и погашения овердрафтного кредита автоматизирован. Отдельно рассчитываются проценты за трату средств в пределах лимита. За сверхлимитный расход взимается повышенная комиссия. На сумму просроченной задолженности начисляются пени и штрафы.

Начисление процентов по овердрафту

Овердрафт юридическим лицам выдается на определенный срок с условием единовременного погашения долга или внесения платежей траншами. В зависимости от выбранной программы кредитования производится начисление процентов. Крайняя дата уплаты комиссии устанавливается на дату полного погашения овердрафта или на последний день каждого месяца. Кроме процентов за кредит банки взимают комиссию за выдачу овердрафта и учет ссудной задолженности.

Овердрафт по зарплатным картам – это возобновляемая кредитная линия сроком на 1-2 месяца. Общий срок действия овердрафта составляет от 1 года до 3 лет. Проценты за пользование кредитом начисляются в конце каждого периода. Начисленные проценты списываются не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным. Одновременно удерживается плата за использование кредитной линии и другие дополнительные комиссии. Основной долг подлежит уплате в момент поступления денежных средств на счет клиента.

Сбербанк предоставляет услугу овердрафта только юридическим лицам. Процентная ставка по данному виду кредитования зависит от выбранной программы. Величина процентов рассчитывается исходя из суммы овердрафта и срока его использования.

Физические лица могут столкнуться с понятием только при несанкционированном перерасходе денежных средств по карте. Оплата кредита в этом случае производится по ставке 40% годовых.

Как рассчитать самому процент по овердрафту

Сумма процентного долга по бизнес-овердрафту рассчитывается по формуле:

П = (О х С х Д) / 100, где

• П – процентный долг;
• О – сумма овердрафта, списанная банком с расчетного счета клиента по платежному документу;
• С – дневная процентная ставка по кредиту;

Формула расчета процентов по зарплатному овердрафту :

ПЗ = (ОК х С х Д) / 365 дней в году, где

• ПЗ – процентный долг по счету ;
• ОК – остаток по овердрафтному кредиту;
• С – годовая процентная ставка;
• Д – число дней использования овердрафта.

Как получить, погасить и отразить в учете овердрафт

Если у компании нет денег на счете, расплатиться с контрагентами можно с помощью овердрафта. Бухгалтеру же важно не ошибиться в учете овердрафта и связанных с ним операций.

Чем овердрафт отличается от кредита

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, а сумму по овердрафту нельзя обналичить. Похожая схема действует и для физических лиц — обладателей кредитных карт.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ . Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, ведь возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и гашения овердрафта

В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

При оплате контрагентам за счет средств овердрафта на конец рабочего дня на расчетном счете образуется отрицательное сальдо. Чтобы убрать минусовый остаток, банк переносит такие суммы на специально открытый лицевой счет по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Пример

Компания впервые воспользовалась овердрафтом для оплаты счета за товары на сумму 20 000 рублей. Других расходных операций в течение дня не было. Вечером этого же дня от покупателя поступили деньги в размере 80 000 рублей. Банк погасил задолженность по овердрафту в сумме 20 000 рублей. Так как задолженность по кредиту погашена до конца рабочего дня, проценты не начисляются.

Бухгалтерский учет овердрафта

Овердрафт — это вид краткосрочного кредита. Все краткосрочные займы и кредиты учитываются на счете 66. Порядок учета кредитных операций закреплен в ПБУ 15/2008 «Учет расходов пол кредитам и займам» (утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

Операции, связанные с овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 91 Кредит 51 — списана комиссия за открытие овердрафта;

Дебет 51 Кредит 66 — предоставлен овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) Кредит 51 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств;

Дебет 66 Кредит 51 — возвращена сумма овердрафта, погашены проценты.

Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках». Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки:

Дебет 55 Кредит 66 — предоставлен овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) Кредит 55 — перечислена оплата контрагенту за счет заемных средств;

Дебет 91-2 Кредит 66 — начислены проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 Кредит 55 — возвращена сумма овердрафта;

Дебет 66 Кредит 51 — погашены проценты.

Налоговый учет овердрафта

Овердрафт не включают в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Но проценты по овердрафту относятся к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. Налогового кодекса РФ). К расходам можно отнести всю сумму начисленных процентов, если это не противоречит требованиям, закрепленным в статье Налогового кодекса РФ.

Эксперт сервиса Контур.Норматив компании СКБ Контур

Елена Рогачева