Ежегодно о своих доходах в ИФНС должны отчитываться предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, а также граждане, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом. Добровольно декларацию подают физлица, желающие заявить о праве на налоговый вычет и вернуть часть налога.
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, в редакции от 25.11.2015. Можно предоставить ее на бумаге и сдать лично, или через своего представителя, либо отправить почтой, но можно отчитаться и через интернет. Наша статья расскажет о том, как электронно подать декларацию 3-НДФЛ и какие программы помогут это сделать.
Порядок сдачи 3-НДФЛ в электронном виде
Статья 80 НК РФ установила возможность сдачи налоговых деклараций в электронном виде. Приложение № 3 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 содержит форматы, по которым следует представлять электронную 3-НДФЛ, а Порядок представления налоговой отчетности, утвержденный Приказом ФНС РФ от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443, включает в себя Инструкцию по передаче 3-НДФЛ через интернет.
В ИФНС электронная декларация 3-НДФЛ передается по специальным каналам связи через оператора электронного документооборота. Контактную информацию по таким операторам можно найти на сайте ФНС.
Отчетность передается в налоговую инспекцию с помощью ключа электронной подписи (ЭП). Если ключа ЭП нет, то его нужно приобрести в любом удостоверяющем центре, имеющем аккредитацию Минкомсвязи РФ. Список таких центров опубликован на сайте министерства.
Кроме ключа ЭП, на сайте ФНС РФ также требуется получить идентификатор абонента для представления отчетности. Имея ключ ЭП и идентификатор, сдать 3-НДФЛ электронно можно в любом месте и с любого компьютера, где есть доступ в интернет.
Подать 3-НДФЛ в электронном виде можно ]]> на сайте ФНС ]]> через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц», при этом:
- Декларация, заверенная электронной подписью, отправляется в ИФНС в виде файла.
- Полученный от налогоплательщика документ проверяется на подлинность ЭП и проходит форматно-логический контроль.
- Отправителю приходит извещение о получении либо уведомление об отказе принятия с указанием причин.
- По результатам обработки 3-НДФЛ плательщику поступает извещение о вводе, либо уведомление об уточнении декларации.
]]> Портал госуслуг ]]> тоже предоставляет налогоплательщикам возможность передачи электронной декларации о доходах в ИФНС:
- Зарегистрировавшись на портале, выберите на главной странице раздел «Налоги и финансы»/»Подача налоговой декларации» и найдите в списке форму 3-НДФЛ.
- Файл отчета, выгруженный из программы «Налогоплательщик ЮЛ», сохраните отдельно, а затем прикрепите к заявке на отправку декларации, указав нужный код ИФНС.
- Отправленной заявке должен присвоиться специальный индивидуальный номер, а ее статус можно отслеживать в Личном кабинете.
- Копию 3-НДФЛ отправьте в инспекцию с пометкой «Представлена ранее через портал госуслуг» с указанием присвоенного номера.
- При таком способе отправки в инспекцию придется один раз явиться лично, чтобы подписать декларацию.
Днем представления декларации через интернет считается день ее отправки, а не день получения налоговым органом (п. 4 ст. 80 НК РФ). По требованию налогоплательщика, ИФНС обязана предоставить ему квитанцию о приеме электронной отчетности. Плательщик НДФЛ может передать право подписи электронной декларации уполномоченному лицу, о чем должен быть представлен подтверждающий документ.
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ через интернет такие же, как и для отчетности, сдаваемой на бумаге - 30 апреля следующего года, а для деклараций, подаваемых для получения налогового вычета – в течение всего года. Для 3-НДФЛ 2016 электронно установлен срок до 2 мая 2017 года.
Нарушив порядок представления электронной декларации, можно «заработать» штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). За представление декларации не вовремя тоже можно быть оштрафованным: 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но как минимум 1000 рублей, и максимум 30% от налога к уплате (ст. 119 НК РФ).
Программы для сдачи 3-НДФЛ через интернет
На сайте ФНС можно скачать бесплатное программное обеспечение ]]> «Налогоплательщик ЮЛ» ]]> , которое позволяет в том числе заполнить декларацию физлицам и ИП, проверить правильность ее заполнения, а также сформировать и выгрузить специальный файл для отправки через интернет.
С ее помощью можно предоставить электронную 3-НДФЛ вместе со сканами документов, подтверждающих право на вычет, а также подать заявление на возврат налога.
Отправив декларацию 3-НДФЛ, удобно отслеживать ее статус через «Личный кабинет налогоплательщика». Интернет-сервис позволяет наблюдать за ходом камеральной проверки , узнать дату ее завершения и увидеть, какое решение принято по вашему заявлению на возврат налога. Учтите, что проверять поступившую декларацию налоговики могут в течение 3-х месяцев, а на перечисление денег по заявлению на возврат налога им отводится еще один месяц.
Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел. Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?». В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.
Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.
Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.
Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:
- Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
- Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
- Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
- Средства, фактически отправленные в бюджет.
С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:
- Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
- Сдача имущества в аренду.
- Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
- Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
- Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
- Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
- Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.
Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.
Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.
Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации
| Нюанс | Содержание |
|---|---|
| Обязательное заполнение | Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1». |
| Способ заполнения | Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки). |
| Способ сдачи | В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией. |
Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет , в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.
Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы
В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:
- Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
- Сотрудники Министерства внутренних дел.
- «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
- Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
- Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
- Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.
3-НДФЛ для налоговых льгот
Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?
- возврат имущественный (при или жилья, в том числе с привлечением );
- возврат социальный (за , покупку , благотворительность, пенсионные взносы);
- возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
- возврат стандартный (рассчитан на граждан , а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).
Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.
Доходы, которые не подлежат налогообложению
НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:
- Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
- Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
- Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
- Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
- Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
- Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
- Вознаграждения донорам крови.
- Компенсация за ущерб здоровью работника.
- Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
- Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
- Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
- Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
- Гранты на образовательную или научную деятельность.
- Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
- Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
- Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.
Что будет, если не платить НДФЛ?
Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.
Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.
Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.
Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).
Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.
Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в .
Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома
Подведем итоги
Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.
Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.
В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.
Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:
- Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
- Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
- Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.
ИП на ОСНО
Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.
ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН
Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.
Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.
При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.
Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год () должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.
ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.
Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.
Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.
3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году
Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.
Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:
- По результатам отчетного периода;
ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.
- При снятии ИП с учета.
3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).
Заполнение 3 НДФЛ для ИП
Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:
- При ведении деятельности в рамках ОСНО;
- При заявлении вычета ИП;
- При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.
При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.
Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме
Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.
Таблица № 1. Особенности заполнения листа В
| Номер строки (графы) | Вносимые данные | Комментарий |
| 010 | 1 | ИП указывают только значение «1» |
| 020 | Основной код ОКВЭД | Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2) |
| 030 | Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности | Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности |
| 040 | Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета | |
| 050-090 | Детализация расходов по группам | |
| 100 | Расходы в пределах лимита | Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.
При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле: Доход (строка 010) х 20% |
| 110 | Общая сумма дохода по всем видам деятельности | |
| 120 | Сумма вычета | Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100 |
| 130 | Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений | Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны |
| 140 | Сумма, уплаченных авансов | |
| 150-180 | - | В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют |
Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2
| Номер строки (графы) | Вносимые данные | Комментарий |
| 001 | 13% | |
| 002 | 1, 2, 3 | По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:
1 - если получены дивиденды; 2 - при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций; 3 - по всем иным доходам. В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3». |
| 010 | Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет | |
| 020 | Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом | |
| 030 | Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению | Определяется как разница строк 010 и 020 |
| 040 | Общая сумма налоговых вычетов | Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета |
| 050 | Не заполняется | |
| 051 | Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций | |
| 060 | Налоговая база по НДФЛ | (Стр. 030 + 051) - Стр. 040 |
| 070 | Исчисленная сумма НДФЛ | Стр. 060 х 13% |
| 080-090 | Не заполняется | |
| 091 | Сумма уплаченного торгового сбора | Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070 |
| 100 | Сумма уплаченных в течении года авансов | |
| 121 | Стр. 070 - 091 - 100 | |
| 122 | Стоимость патента | Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент. |
| 130 | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет | |
| 140 | Сумма подлежащая возврату из бюджета |
В разделе 1 ИП указывает:
- По строке 010 - код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 - возврат из бюджета и 3 - при сдаче «нулевой отчетности»);
- По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
- По строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
- По строке 050 - сумму, подлежащую возврату.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов
Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.
- Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
- Лист Е1 - при заявлении социальных и стандартных вычетов;
- Лист А - заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).
3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества
При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.
3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения
Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:
- ИП Семенов Николай Александрович
- Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
- Код ОКВЭД: 46.32
- Место ведения деятельности: г. Пушкино
- Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
- Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
- Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.
Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год
Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:
- Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
- Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).
Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.
Декларировать доходы - обязанность гражданина. Для граждан, работающих на организацию или предпринимателя, этот процесс облегчен. Всю работу за него делает налоговый агент, то есть бухгалтерия предприятия. Заработная плата начисляется и с нее высчитывается и уплачивается 13%. Во всех остальных случаях налог с дохода уплачивается самостоятельно.
3-НДФЛ - форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Заполняется налогоплательщиком физическим лицом или предпринимателем, выбравшим . 3-НДФЛ подается на бланках или в электронном виде, лично, либо через представителя.
Заполнить документы непросто и ответственно. Для этого можно воспользоваться бесплатным сервисом УФНС или организацией, оказывающей платные услуги в этой сфере.
Кто должен подавать 3-НДФЛ
Декларировать доходы по этой форме обязаны:
- Индивидуальные предприниматели, то есть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не регистрируя юридическое лицо.
- Нотариусы и лица, осуществляющие иную частную практику.
- Резиденты, получающие доходы за пределами РФ.
- Физические лица, получившие доходы в ходе гражданско-правовых отношений, без удержания НДФЛ.
- Физические лица, желающие воспользоваться правом на имущественный или социальный .
Формы и виды подачи декларации
3-НДФЛ заполняется двумя способами: вручную или с помощью специальных программ.
Вручную данные вносятся на бланки с нанесенным штрих кодом. Для всех регионов РФ документация общего образца, поэтому взять чистые листы для декларации можно бесплатно в любом отделении налоговой инспекции.
Программы для заполнения разнообразны. Существует официальная версия, находящаяся на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные услуги». Путем заполнения соответствующих полей, можно избавиться от необходимости осуществлять основные расчеты. Промежуточные расчеты выполняются элементарным сложением и вычитанием.
Первые две страницы - сведения о декларанте, заполняются всеми налогоплательщиками. Остальные цифровые и буквенные листы - в зависимости от сведений.
Подача декларации осуществляется лично, через представителя, либо дистанционно. Представитель налогоплательщика должен иметь нотариально заверенный документ. Дистанционно - по почте, заказным письмом с уведомлением и описью. Либо в электронном виде, при наличии электронной подписи.
Местом предъявления 3-НДФЛ и сопутствующего пакета документов является окружная инспекция по месту жительства.
Сроки подачи 3-НДФЛ, штрафы
Декларация о полученных доходах должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры, если возникает обязанность заплатить налог, 3-НДФЛ должна быть оформлена до конца апреля.
В случае подачи декларации с целью получения вычета, срок не ограничен, то есть сделать это можно в течение 3-х лет, предыдущих возникновению обстоятельств, дающих право на вычет.
За несвоевременное предоставление данных по форме 3-НДФЛ налогоплательщику грозит штраф в сумме не меньшей 1000 руб. За просрочку платежа по начисленным налогам, в соответствии со ст. 123 НК РФ, штраф по НДФЛ составляет 20% от неуплаченной в суммы.
В 2019 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2018 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.
О действующих в 2018-2019 гг. вычетах читайте
Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.
Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале
«Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы» .
Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2018 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .
Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год
Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе .
Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ? .
Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию» .
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика , или на . Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.
Обратите внимание! Внешне и по своей структуре бланк за 2018 год изменился довольно существенно .
Комментарии по заполнению вы найдете в материалах нашей рубрики « Декларация (НДФЛ) .
А если вы планируете воспользоваться налоговыми вычетами, то ознакомьтесь со статьями ниже:
- « Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет ;
- « Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ? ;
- « Декларация 3-НДФЛ на лечение ;
- « Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец ;
- « Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры .
Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ» .
По какой бы причине ни подавалась декларация 3-НДФЛ, большую роль играет корректное указание КБК. О КБК для НДФЛ читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ» .
Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ
Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале
